Cierre contable y tributario de fin de año: checklist para tu empresa

Diciembre es el mes en el que se define cómo se verá tu empresa ante la DIAN, los bancos y los socios. Un buen cierre contable y tributario no solo evita sanciones: también te permite pagar lo justo en impuestos y empezar el nuevo año con información confiable.

Esta es la lista de verificación que usamos con nuestros clientes. Guárdala y ve marcando cada punto.

1. Cierre contable

• Conciliaciones bancarias de todas las cuentas, incluidas tarjetas de crédito y cuentas en moneda extranjera.
• Cartera: revisa saldos por cliente, depura partidas antiguas y evalúa el deterioro de las cuentas de difícil cobro.
• Cuentas por pagar: confirma saldos con proveedores y verifica que todas las compras tengan factura electrónica o documento soporte.
• Inventario físico: haz el conteo, ajusta diferencias y revisa productos obsoletos o de lenta rotación.
• Activos fijos: verifica la existencia de los activos, registra las depreciaciones y da de baja lo que ya no se usa.
• Anticipos y cuentas transitorias: que no queden saldos sin explicación.

2. Nómina y obligaciones laborales

• Consolida las prestaciones sociales de cada trabajador: cesantías, intereses sobre cesantías, prima y vacaciones.
• Intereses sobre cesantías: se pagan directamente al trabajador a más tardar el 31 de enero.
• Cesantías: se consignan en el fondo elegido por cada trabajador a más tardar el 14 de febrero.
• Verifica que la nómina electrónica de todo el año haya sido transmitida y aceptada.

3. Revisión tributaria

• Retención en la fuente: confirma que lo retenido durante el año coincida con lo declarado y pagado.
• IVA: concilia el IVA generado y descontable de la contabilidad con las declaraciones presentadas.
• Facturación electrónica: revisa que todas las facturas, notas y documentos soporte estén validados por la DIAN y que tu resolución de numeración siga vigente para el nuevo año. Si usas Odoo, te puede servir nuestra guía de facturación electrónica DIAN con Odoo.
• Proyección de renta: estima el impuesto del año antes de cerrar, para tomar decisiones a tiempo dentro del marco legal (por ejemplo, sobre inversiones, deducciones soportadas o gastos pendientes de facturar).
• Información exógena: si tus terceros y cuentas están depurados ahora, el reporte será mucho más sencillo. Revisa nuestra guía de información exógena.
• Normas nuevas: en 2026 se expidieron medidas tributarias bajo emergencia económica, como el impuesto al patrimonio para personas jurídicas con patrimonio líquido igual o superior a 200.000 UVT (Decreto 240 de 2026). Revisa con tu asesor si alguna aplica a tu empresa.

4. Societario y reportes

• Prepara los estados financieros bajo NIIF con sus notas.
• Programa la asamblea o junta de socios ordinaria, que normalmente se realiza dentro de los tres primeros meses del año.
• Define la propuesta de distribución de utilidades.
• Prepara los certificados de retención que debes entregar a proveedores y empleados.

5. Prepara tu sistema para el nuevo año

Si trabajas con un ERP como Odoo, aprovecha el cierre para:

1. Bloquear los períodos cerrados para que nadie registre movimientos en fechas pasadas.
2. Revisar tarifas e impuestos que cambian con la nueva UVT.
3. Actualizar numeraciones y secuencias de documentos.
4. Depurar terceros y productos inactivos.

Si todavía cierras el año entre hojas de cálculo, puede ser el momento de evaluar un ERP. Te explicamos qué es Odoo y cómo ayuda a las pymes.

Preguntas frecuentes

¿Cuándo debo empezar el cierre de fin de año?

Lo ideal es empezar en noviembre con las conciliaciones y la depuración de cartera, para que en diciembre solo queden los ajustes finales.

¿El cierre contable es lo mismo que el cierre fiscal?

No exactamente. El cierre contable prepara los estados financieros bajo NIIF; el cierre fiscal revisa la información con las reglas tributarias para la declaración de renta. Ambos deben hacerse de forma coordinada.

¿Qué pasa si no hago inventario físico?

Corres el riesgo de presentar estados financieros con saldos irreales y declarar un costo de ventas incorrecto, lo que puede generar diferencias ante la DIAN.

¿Puedo ahorrar impuestos en diciembre?

Sí, con planeación tributaria legal: aprovechar deducciones procedentes, soportar correctamente los gastos y evaluar el régimen más conveniente. Siempre dentro de la norma.

Este artículo es informativo y no reemplaza una asesoría profesional para tu caso particular. La normativa tributaria cambia con frecuencia: verifica siempre las fechas y valores vigentes en la DIAN.